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企業所得稅匯算申報資產折舊、攤銷及納稅調整表中賬載金額累計折舊填列小于稅收金額累計折舊合理嗎?

84785035| 提問時間:2023 01/22 08:53
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
賬載金額累計折舊小于稅收金額累計折舊是合理的,因為賬載金額累計折舊是企業確定的折舊額,而稅收金額累計折舊是根據稅務機關的規定而計算的折舊額。 在企業所得稅匯算申報資產折舊、攤銷及納稅調整表中,稅收金額累計折舊是根據稅務機關規定所做出的折舊金額,充分考慮了經濟狀況變化所帶來的影響,因而可能大于企業自主決定的折舊金額。而賬載金額累計折舊則是企業本身確定的金額,可以比稅收累計折舊要小很多,所以賬載金額累計折舊小于稅收金額累計折舊完全是正常的情況,是合理的。 拓展知識:賬載金額累計折舊是指按照會計原則及企業自主決定的折舊額,而稅收累計折舊則是根據稅法規定所計算出來的折舊金額,受稅務機關管理。一般來說,賬載金額累計折舊大于稅收金額累計折舊,原因是企業本身在計算折舊金額時可以考慮到一些因素,比如稅務所得折舊成本較低等。
2023 01/22 09:00
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