問題已解決
老師好,請教下這個月收到稅務局退回1-2月減半增收的附加稅怎么做分錄呢



答:1、根據《會計準則》第一部分第三十六號規定,減半增收的附加稅應記入企業當期稅金及附加項目中;
2、減半增收的附加稅應借正常收入賬戶,貸稅金及附加項目賬戶,金額同增收的附加稅款相等;
3、稅務局減半增收的附加稅賬簿記載于期末減半增收的附加稅支付的賬簿記載,相應的會計賬戶及科目均應記錄在會計賬簿中;
4、減半增收的附加稅若為境外收入,則也可以計入所得稅表內,作為境外收入的減免;
拓展知識:法律法規規定,任何企業即使在減半增收的情況下,也應該按照法定時間支付稅款,以免產生罰款。另外,減半增收附加稅的企業也應該積極配合稅務機關的工作,擇機報收稅收。
2023 01/22 12:09
