紅字發票分錄的處理方法： 1、原票據分錄：在原發票對應科目上，做“掛賬”分錄，借金額為出票金額，貸金額為0，說明中注明“6月開出發票查錯，掛賬”； 2、修正票據分錄：在原發票對應科目上，做“修正”分錄，借金額為修正后的金額，貸金額為0，說明中注明“6月開出發票查錯，修正”； 3、紅字發票分錄：在銷項稅額科目上，做“紅字”分錄，貸金額為原發票金額減去修正后的金額，說明中注明“6月開出發票查錯，紅字”； 拓展知識：紅字發票申請一般需要提供銷售方 和購買方的營業執照，合同或協議，發票，等有關憑據，根據實際情況由稅務部門審核通過后，開出紅字發票。開具紅字發票是在增值稅稅收管理規定的范圍之內，確認貨物或應稅勞務實際發生的情況，并對原發票進行更正的工作，以確保發票的真實、準確的做法。