編制現金流量表，首先需要利用資產負債表和利潤表的數據，一般利用的是資金變動的原理，即使用以下公式： 現金流量 = 期末現金流量 - 期初現金流量 現金變動原理：期末現金額 - 期初現金額 = 經營活動的現金流入 - 經營活動的現金流出 + 投資活動的現金流入 - 投資活動的現金流出 + 融資活動的現金流入 - 融資活動的現金流出 要準確編制現金流量表，首先要將資金變動原理中的各項內容詳細分解，并結合資產負債表和利潤表的數據，用相應的公式進行替換，然后填寫現金流量表。 經營活動的現金流入：把利潤表中的利潤總額加上資產負債表中的營業外收入減去營業外支出，減去所得稅，加上資產負債表中的營業收入減去營業支出，減去現金及現金等價物的凈增加額，即可得到經營活動的現金流入額。 經營活動的現金流出：把利潤表中的投資收益加上資產負債表中的營業外收入減去營業外支出，加上營業收入減去營業支出，加上現金及現金等價物的凈增加額，即可得到經營活動的現金流出額。 投資活動的現金流入：把資產負債表中的投資收益加上短期投資的凈增加額，加上長期股權投資的凈增加額，即可得到投資活動的現金流入額。 投資活動的現金流出：把資產負債表中的投資收益減去短期投資的凈增加額，減去長期股權投資的凈增加額，即可得到投資活動的現金流出額。 融資活動的現金流入：把資產負債表中的融資收入加上短期借款的凈增加額，加上長期借款的凈增加額，即可得到融資活動的現金流入額。 融資活動的現金流出：把資產負債表中的融資收入減去短期借款的凈增加額，減去長期借款的凈增加額，即可得到融資活動的現金流出額。 利用上述公式，并綜合運用資產負債表和利潤表中的數據，就可以準確地編制現金流量表。 拓展知識：現金流量表的編制技巧： 1、要把金融知識和分析技巧一起做好，要綜合考慮各類活動的現金流量； 2、要分析查清企業的資金來源，以便把握企業的發展趨勢； 3、要結合具體情況，根據企業的變動情況，做到把握當期現金流量； 4、要把關注細節，分析角度要全面，要把握企業的資產負債現狀及變化。