遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異是可抵扣暫時(shí)性差異，也就是可抵扣的所得稅前期差異，是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅前盈余的同時(shí)，可通過(guò)抵扣扣除攤銷或發(fā)生相應(yīng)抵扣稅金的手段，抵減未來(lái)計(jì)算預(yù)計(jì)所得稅額，而實(shí)際上暫時(shí)可以免除所得稅支出。 遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異叫未抵扣暫時(shí)性差異，是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)稅前盈余的同時(shí)，未體現(xiàn)在利潤(rùn)表上的計(jì)稅支出，即企業(yè)有所得稅負(fù)擔(dān)，但還未支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。計(jì)入未抵扣暫時(shí)性差異，就是要把未支出的稅金單獨(dú)核算，以備在未來(lái)支付稅金時(shí)，可以直接用該未抵扣暫時(shí)性差異減少稅金的支付額。 在實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，對(duì)可抵扣暫時(shí)性差異和未抵扣暫時(shí)性差異都進(jìn)行清查、比對(duì)，從而把當(dāng)期實(shí)際支出的所得稅金和當(dāng)期預(yù)繳的所得稅等兩者進(jìn)行對(duì)比，從而確保企業(yè)在本期的所得稅支出的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。