在先墊付的時候做借：其他應收款-卡士貸：銀行的會計分錄中，表示先墊付卡士銷售的費用，在核銷回來的時候，應該做如下兩個分錄： 1.借：銀行貸：其他應收款-卡士，表示廠家核銷回來的費用，可以從銀行還給卡士； 2.借：廠家付款貸：現金或銀行，表示廠家原先墊付的費用，可以從廠家的付款賬戶還給卡士。 拓展知識：會計分錄不僅是賬戶之間的金額轉移，更多的是在顯示企業經營和財務狀況，表達企業經營內容。它是通過認識企業經營活動，確定財務狀況，實現企業財務目標的有效手段。