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商貿企業,銷售開出服務類銷項但無進項,可以用其他商品進項抵扣么

84785040| 提問時間:2023 01/27 03:27
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青檸
金牌答疑老師
職稱:會計實務
商貿企業的服務性銷項可以用其他商品進項抵扣,但是要滿足一定關系,這樣才有可能實現抵扣。首先,商貿企業銷售的服務類銷項必須是營業稅收入的原材料,可通過商品替代的關系來完成;其次,商貿企業的購進原材料須向其他企業購進,不能是自行生產,也不能向非企業購進;再次,商品替代后,原材料的購銷必須是實物貿易關系;最后,原材料的原價與服務的費用相當。 拓展:商貿企業進行服務性業務銷售時,可以在發票上標明原材料及其他商品的名稱、規格、型號、交貨數量等信息,以作為營業稅稅收確認的依據。另外,商貿企業應當按照規定確定商品替代率,并對商品替代率、證明文件及營業稅稅收確認過程進行歸檔,以備質疑時作為依據。
2023 01/27 03:40
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