問題已解決
老師,租戶提前退場,我們沒收保證金,是入營業外收入?要計提增值稅嗎



租戶提前退場所收取的保證金,屬于營業外收入,不應計入營業收入,也不應計提增值稅,因為屬于營業外收入,不計入營業收入計算應納稅額,也不計入營業成本計算增值稅應稅額。
但是,要想實現對保證金的收入稅前扣除,還需要證明實際發生的收入及其具體科目,符合我國實施的進項稅收稅前扣除規定。另外,在營業外收入中需要進行分錄及報稅,以便資金正常流通,完成稅務會計核算。
拓展知識:
營業外收入包括:利息收入、投資收益、政府補助、拆借收入、其他營業外收入等,這些收入都不應計入營業收入,但依然需要完成記賬及報稅。
2023 01/27 16:35
