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小規模納稅人收到匯算清繳退稅會計分錄怎么做?退的應該是去年的稅

84785020| 提問時間:2023 01/28 13:47
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
小規模納稅人收到匯算清繳退稅時候,會計分錄的處理應該是:應退稅款:會計科目記入應交稅費-應交所得稅;實收稅款:會計科目記入應交稅費-所得稅-應補繳所得稅;發生額:記入所得稅-應補繳所得稅,本期計入利潤,按照會計分錄處理如上所述,便可實現匯算清繳退稅會計分錄處理。 拓展知識:匯算清繳是小規模納稅人按照規定實行的月(季)度納稅管理制度,其特點是發生額按月(季)計算所得稅,繳納后即可按實際繳納額,進行期末退稅;同時也具備了匯算管理、轉移定價等輔助性稅收管理的功能。
2023 01/28 14:01
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