小規(guī)模納稅人收到匯算清繳退稅時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄的處理應(yīng)該是：應(yīng)退稅款：會(huì)計(jì)科目記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；實(shí)收稅款：會(huì)計(jì)科目記入應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-應(yīng)補(bǔ)繳所得稅；發(fā)生額：記入所得稅-應(yīng)補(bǔ)繳所得稅，本期計(jì)入利潤(rùn)，按照會(huì)計(jì)分錄處理如上所述，便可實(shí)現(xiàn)匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄處理。 拓展知識(shí)：匯算清繳是小規(guī)模納稅人按照規(guī)定實(shí)行的月（季）度納稅管理制度，其特點(diǎn)是發(fā)生額按月（季）計(jì)算所得稅，繳納后即可按實(shí)際繳納額，進(jìn)行期末退稅；同時(shí)也具備了匯算管理、轉(zhuǎn)移定價(jià)等輔助性稅收管理的功能。