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問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人收到匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?退的應(yīng)該是去年的稅

84785020| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/28 13:47
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
小規(guī)模納稅人收到匯算清繳退稅時(shí)候,會(huì)計(jì)分錄的處理應(yīng)該是:應(yīng)退稅款:會(huì)計(jì)科目記入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅;實(shí)收稅款:會(huì)計(jì)科目記入應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅-應(yīng)補(bǔ)繳所得稅;發(fā)生額:記入所得稅-應(yīng)補(bǔ)繳所得稅,本期計(jì)入利潤(rùn),按照會(huì)計(jì)分錄處理如上所述,便可實(shí)現(xiàn)匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄處理。 拓展知識(shí):匯算清繳是小規(guī)模納稅人按照規(guī)定實(shí)行的月(季)度納稅管理制度,其特點(diǎn)是發(fā)生額按月(季)計(jì)算所得稅,繳納后即可按實(shí)際繳納額,進(jìn)行期末退稅;同時(shí)也具備了匯算管理、轉(zhuǎn)移定價(jià)等輔助性稅收管理的功能。
2023 01/28 14:01
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