根據國家規定，2021年10-12月的企業所得稅應當在2021年第四季度計提。企業利潤稅是根據當期收入與成本相抵減，來計算本期應交稅金額，并由企業按期繳納稅款。若企業收入在2021年10-12月較為顯著，則應在2021年第四季度計提相應的企業所得稅；若企業收入在2022年1月較為顯著，則需要在2022年1月實際繳納企業所得稅。此外，當企業收入或者所得項目有變化時，也可能要調整計提的企業所得稅的數額。 企業所得稅的計提和繳納是兩個不同的過程，企業所得稅的計提是按照一定的會計政策和計算，提前在會計期間產生損益，將該期所得稅計入本期損益，并相對應減少應付款，以預收企業所得稅；而企業所得稅的繳納則是按期支付給稅務機關，用以清算企業所得稅款項。 拓展知識：企業所得稅計提是企業會計科目的一部分,包括利潤表中的應交所得稅項目,以及計提的其他相關稅種。例如，增值稅、城市維護建設稅、印花稅、營業稅等。在計提企業所得稅時，還要考慮到本期的所得減費用、累計的未交稅，以及期末的稅款調整。