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問(wèn)題已解決

收到一張紅字發(fā)票,有進(jìn)項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么入賬

84785003| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/28 21:48
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金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
對(duì)于收到的紅字發(fā)票,有進(jìn)項(xiàng)稅的情況,我們需要具體的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行入賬。 1、首先,根據(jù)發(fā)票信息,將收到的紅字發(fā)票登記到賬實(shí)現(xiàn)(收款),收入科目為“其它應(yīng)收款”,金額為發(fā)票面額(含稅); 2、然后,通過(guò)借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi),該科目的貸方登記為“其它應(yīng)收款”,金額為發(fā)票減去增值稅; 3、最后,在借方“應(yīng)交稅金”,貸方登記“增值稅應(yīng)交抵扣稅款”,貸方金額為發(fā)票的增值稅金額。 拓展知識(shí): 發(fā)票表示企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的金額先行流付,而進(jìn)項(xiàng)稅款表示企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的金額,進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出則表示企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的金額,因此,企業(yè)正確計(jì)算稅款,合理登記賬實(shí)現(xiàn),就能夠避免發(fā)生重復(fù)繳納稅款或者未繳納稅款的問(wèn)題,從而降低企業(yè)稅款風(fēng)險(xiǎn),提高稅收管理效率。
2023 01/28 21:56
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