根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)本年利潤(rùn)余額在借方，企業(yè)應(yīng)根據(jù)其本期利潤(rùn)實(shí)際情況，按月提前計(jì)提企業(yè)所得稅。如果本年度利潤(rùn)余額余額已經(jīng)為貸方，則企業(yè)應(yīng)在該季度末作出本季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)抵減，但仍不得省略本季度的企業(yè)所得稅計(jì)提，也不能將上季度的企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)抵減放在本季度進(jìn)行。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅按月繳納，由企業(yè)內(nèi)部在每月末，按照月度全額繳納企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率及稅額計(jì)提計(jì)算。具體可分為以下幾步：1、憑計(jì)提基礎(chǔ)計(jì)算稅額；2、憑少額收入計(jì)算稅額；3、憑支出減免計(jì)算稅額；4、憑可抵扣額計(jì)算稅額；5、憑納稅憑證計(jì)算稅額；6、憑其他收入和支出計(jì)算稅額。