問題已解決
2020年有成本票65萬在2021年5月匯算時還沒收到,以前做的是借主營業務成本,貸應付帳款。2020年匯算清繳時做了成本調增65萬,補繳了企業所得稅2.5萬。請問帳務處理怎么做?



帳務處理應該根據實際情況進行處理。如果沒有收到2020年的成本票,則應在原借貸科目上進行發生,貸方做調整,將應收帳款上的貸方發生65萬調至成本貸方,借方做調整,做65萬的費用支出(主營業務成本),當成本票收到之后,要同時在應付帳款貸方發生65萬,并在現金借方發生65萬。
拓展知識:調整期間財務報表中的項目,是指按照財務報表規定,企業在報表期間發生的調整項目,其發生額要作為調整期分項計入財務報表,以保證報表中的項目按照財務會計準則的有關規定正確的反映企業的實質數據,以此來保障報告期財務報表的真實、準確、完整。
2023 01/29 20:41
