1、社保和醫療保險的計提分錄： 計提分錄中的借方會計科目為應交社會保險費和醫療保險費，貸方會計科目為應付職工薪酬-應付社會保險費和應付職工薪酬-應付醫療保險費。 2、個人所得稅代扣的計提分錄： 計提分錄中的借方會計科目為應交個人所得稅，貸方會計科目為應付職工薪酬-應交個人所得稅。 拓展知識： 計提的目的在于把未到期的費用提前攤銷，讓企業可以把已經發生的費用，在財務報表中及時反應出來。在計提的程序中，會出現三條會計分錄：“計提支出-應交稅金”、“應付職工薪酬-應付社會保險費”和“應付職工薪酬-應付醫療保險費”。