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問(wèn)題已解決

2021年清理了2005年至今賬面已經(jīng)折舊完的歷史采購(gòu)固定資產(chǎn)204萬(wàn),這些資產(chǎn)已經(jīng)沒(méi)有了,沒(méi)有在公司了,但是公司一直沒(méi)清理。今清理分錄如下: 借:固定資產(chǎn)清理10萬(wàn) 累計(jì)折舊 194 貸:固定資產(chǎn) 204 借:營(yíng)業(yè)外支出 10 貸:固定資產(chǎn)清理 10 請(qǐng)問(wèn)這么做對(duì)嗎??? 企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)需要調(diào)增嗎???

84784990| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/30 12:21
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答案是肯定的,這么做是正確的,因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)清理屬于營(yíng)業(yè)外支出范疇,所以以營(yíng)業(yè)外支出賬戶作支出處理和以固定資產(chǎn)賬戶作收入處理是比較科學(xué)的做法。 而對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),如果營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn),則需要調(diào)增,因?yàn)槠髽I(yè)的納稅義務(wù)包括兩個(gè)部分:一是實(shí)繳稅款,即依據(jù)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅額減去本期應(yīng)納稅所得額上期留存的已繳稅款;二是報(bào)送匯算清繳表,即依據(jù)納稅期間發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況,收入和支出加以核算,得出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅所得額。因此,營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)這塊款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加入到報(bào)表中,以防止造成的稅款計(jì)算出現(xiàn)偏差。
2023 01/30 12:24
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