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2021年清理了2005年至今賬面已經(jīng)折舊完的歷史采購固定資產(chǎn)204萬,這些資產(chǎn)已經(jīng)沒有了,沒有在公司了,但是公司一直沒清理。今清理分錄如下: 借:固定資產(chǎn)清理10萬 累計折舊 194 貸:固定資產(chǎn) 204 借:營業(yè)外支出 10 貸:固定資產(chǎn)清理 10 請問這么做對嗎??? 企業(yè)所得稅匯算清繳時營業(yè)外支出10萬需要調(diào)增嗎???

84784990| 提問時間:2023 01/30 12:21
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
答案是肯定的,這么做是正確的,因為固定資產(chǎn)清理屬于營業(yè)外支出范疇,所以以營業(yè)外支出賬戶作支出處理和以固定資產(chǎn)賬戶作收入處理是比較科學(xué)的做法。 而對于企業(yè)所得稅匯算清繳時,如果營業(yè)外支出10萬,則需要調(diào)增,因為企業(yè)的納稅義務(wù)包括兩個部分:一是實繳稅款,即依據(jù)本期經(jīng)營活動實際發(fā)生的應(yīng)納稅額減去本期應(yīng)納稅所得額上期留存的已繳稅款;二是報送匯算清繳表,即依據(jù)納稅期間發(fā)生的經(jīng)營活動情況,收入和支出加以核算,得出準(zhǔn)確的應(yīng)納稅所得額。因此,營業(yè)外支出10萬這塊款項應(yīng)當(dāng)加入到報表中,以防止造成的稅款計算出現(xiàn)偏差。
2023 01/30 12:24
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