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內部控制缺陷包括哪幾種類型?



內部控制缺陷包括:
1. 治理缺陷:針對公司上層領導治理缺陷,是指組織的領導者缺乏必要的把握,導致內部控制設計存在缺陷或執行上有漏洞;
2. 管理缺陷:針對公司中層管理缺陷,指管理者未能按照公司內部控制政策和程序,在內部控制設計實施執行上有所疏漏;
3. 運行缺陷:針對公司基層運行缺陷,指內部控制設計存在的低級錯誤,主要因缺乏控制程序或無效執行導致;
4. 監控缺陷:指公司未能及時發現存在的內控缺陷,及時進行修復而導致的內控問題。
內部控制缺陷的主要原因有組織治理結構不完善,制定的政策法規不全面,監管不嚴格,員工素質欠缺,還有就是企業普遍存在的技術缺乏,資金緊張,人力緊缺等問題。
拓展知識:
內部控制是企業營運和管理的基礎性工作,可以從宏觀經濟結構、市場情況、行業特點及企業自身經營狀況等幾個方面入手,按照國家有關法律法規、規范性文件的要求,建立有效的內部控制體系,進而提高企業的經營效率和誠信度。
2023 01/30 20:31
