甲公司2021年度應(yīng)交所得稅計(jì)算如下： 應(yīng)納稅所得額：2600萬(wàn)元-630萬(wàn)元=1940萬(wàn)元 應(yīng)納稅額：1940萬(wàn)元*25%=485萬(wàn)元 應(yīng)交稅額：485萬(wàn) -30萬(wàn)-150萬(wàn)=305萬(wàn)元 遞延所得稅金額：(60萬(wàn)-40萬(wàn))-(20萬(wàn)-30萬(wàn))=20萬(wàn)元 最終甲公司2021年度應(yīng)交所得稅為：305萬(wàn)元+20萬(wàn)元=525萬(wàn)元。 例子：假設(shè)一家公司2021年度的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，適用稅率為25%，國(guó)債利息收入為400萬(wàn)元，稅收滯納金為50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬(wàn)元，年末數(shù)為50萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為10萬(wàn)元，年末數(shù)為30萬(wàn)元。此時(shí)該公司應(yīng)交所得稅為： 應(yīng)納稅所得額：2000萬(wàn)元-400萬(wàn)元=1600萬(wàn)元 應(yīng)納稅額：1600萬(wàn)元*25%=400萬(wàn)元 應(yīng)交稅額：400萬(wàn)-50萬(wàn)-150萬(wàn)=200萬(wàn)元 遞延所得稅金額：(50萬(wàn)-20萬(wàn))-(30萬(wàn)-10萬(wàn))=20萬(wàn)元 最終應(yīng)交所得稅：200萬(wàn)+20萬(wàn)=220萬(wàn)元。