您好，雙倍余額遞減法=210*2/6=70 年數(shù)總和法=210*6/21=60 會(huì)計(jì)上的折舊是60，稅法上的是70，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，也就是遞延所得稅資產(chǎn)=10*0.25=2.5 當(dāng)期所得稅=1000*25%=250 所得稅費(fèi)用=250-2.5=247.5 對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄 借：遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 2.5 借：所得稅費(fèi)用250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 250 以上答案僅供參考。