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老師好,4月份收到六稅兩費減半征收的退的附加稅,1月份是正常計提,2月正常繳納,4月收到了退稅,我應該如何處理賬務?

84785037| 提問時間:2023 02/04 14:18
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
回答: 對于4月份收到的退的附加稅,首先需要將該增值稅的月度應稅收入、月度納稅準備金以及月度稅負等三項金額由貸方做抵扣處理。具體步驟如下: 1. 建立增值稅附加稅退還金額結算賬戶。 2. 按單據內容計提4月份應稅收入,稅負,納稅準備金,要把本月應收稅款計提金額減掉。 3. 余額產生退還,在貸方平賬。 4. 調整由1月累計的月度稅金,減去當月退稅額,重新作計提。 拓展知識:處理增值稅退稅的原則是,收到的減稅不能進行反向結轉,應當在貸方結算,以保證退稅后,賬務正確無誤。在處理退稅時,還需要處理各月應稅收入、稅負、納稅準備金的金額,以及增值稅附加稅結算賬戶的建立。
2023 02/04 14:27
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