你好 可以看下舉例 ；比如說? A公司銷售自行開發生產的軟件產品，為增值稅一般納稅人，2020年11月份發生業務如下：銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額300萬元（不含稅），銷售其他貨物取得銷售額100萬元（不含稅），開具增值稅專用發票，稅率13%。取得房租、水電費增值稅專用發票2份，累計發票總額1.13萬元（其中進項金額1萬元，進項稅額0.13萬元），均為無法劃分的進項稅額。根據業務描述計算A企業即征即退應退稅額。本案例按照銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。 軟件產品應分攤的進項稅額： 300/（300+100）×0.13=0.0975萬； 軟件產品可抵扣進項稅額： 0.0975萬； 即征即退項目應退增值稅： 300×13%-0.0975-300×3%=39-0.0975-9=29.9025萬