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①發(fā)生日常經(jīng)營借款,向銀行支付3年(借款期限:2016年1月1日至2018年12月31日)借款利息支出300萬元。其中,對于2016年1月1日至2018年6月30日的利息,企業(yè)于2018年6月底取得銀行開具計息單若干份,價稅金額合計250萬;2018年7月1日至2018年12月31日的利息,企業(yè)于2018年12月底取得銀行開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額50萬元。會計處理如下: 借: 財務費用 1 000 000 應付利息 2 000 000 貸:銀行存款 3 000 000 按權(quán)責發(fā)生制原則確認日常經(jīng)營借款利息支出100萬元;那沒取得100萬發(fā)票業(yè)能稅前扣除?題目不是才取得50萬

84785015| 提問時間:2023 02/27 23:21
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一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
無票利息支出一般情況下是不能在稅前扣除的
2023 02/27 23:31
一休哥哥老師
2023 02/27 23:32
按權(quán)責發(fā)生制原則確認日常經(jīng)營借款利息支出100萬元。是會計的上的處理。 而稅法上沒有取得利息發(fā)票一般不能稅前扣除。
一休哥哥老師
2023 02/27 23:35
必須要取得發(fā)票,才能稅前扣除: 1、銀行收取手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管費等各類費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證。 財稅〔2016〕36號 2、支付銀行及其他單位的利息費用,以發(fā)票作為稅前扣除憑證 財稅〔2016〕36號
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