這人現在是一季度30萬內免稅的，所以您這個是要交增值稅的。

假設您這些數字都是含稅數字。

1月交增值稅10.3/1.01*0.01=0.10 2月交增值稅18.54/1.01*0.01=0.18 3月交增值稅25.75/1.01*0.01=0.25

老師布置的作業

?1.01*0.01什么意思

小規模納稅人2023年的增值稅率是1%。

假設您的那個數字是含稅價，所以是先除以（1+1%）然后再乘以1%。

借：應收賬款10.3 貸：應交稅費-應交增值稅 0.01 貸：主營業務收入10.29

借：應收賬款18.54 貸：應交稅費-應交增值稅 0.18 貸：主營業務收入18.36

借：應收賬款25.75 貸：應交稅費-應交增值稅 0.25 貸：主營業務收入25.5

城建稅7%，教育費附加3%，地方附加2% 第一月應交附加稅=0.01*（7%+3%+2%） 2月應交附加稅=0.18*0.12=0.0216 3月應交附加稅=0.2*0.12=0.024

借：稅金及附加0.10*0.12=0.012 貸：應交稅費-應交城建稅0.10*0.07 —應交教育費附加0.10*0.03 -地方教育附加0.10*0.02

借：稅金及附加0.216*0.12=0.012 貸：應交稅費-應交城建稅0.216*0.07 —應交教育費附加0.216*0.03 -地方教育附加0.216*0.02

借：稅金及附加0.24*0.12=0.012 貸：應交稅費-應交城建稅0.24*0.07 —應交教育費附加0.24*0.03 -地方教育附加0.24*0.02

1月增值稅重新算一下： 一月 借：應收賬款10.3 貸：應交稅費-應交增值稅 0.1 貸：主營業務收入10.2

現在國家對于小規模納稅人的附加稅有個優惠政策，就是減半征收，所以如果是減半的話，就是在現在我算的稅金附加的 基礎上乘以50%就可以了。

申報表怎么填

您看看下面這個圖片

增值稅申報表填完之后，附加稅申報表是自動出來的，不用我們填。