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你好老師,我們公司做了一筆融資租賃啊,融資租賃公司給我們利息部分給我們開了13個(gè)點(diǎn)的專票,這一塊能抵扣嗎?

84784964| 提問時(shí)間:2023 03/14 18:01
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會(huì)計(jì)師
你好;??融資租賃中的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)可以進(jìn)行抵扣。
2023 03/14 18:10
84784964
2023 03/14 18:31
利息部分呢
84784964
2023 03/14 18:32
利息部分也是給我們開得專票
meizi老師
2023 03/14 18:34
不一定,這要看融資租賃的具體業(yè)務(wù)模式,并不是所有的融資租賃利息發(fā)票不能允許抵扣稅額。 融資租賃業(yè)務(wù)分為直租、售后回租、杠桿租賃、委托租賃和轉(zhuǎn)租賃等模式。目前稅法規(guī)定融資性售后回租屬于按照“貸款服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅,其余的融資租賃業(yè)務(wù)按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)附件二規(guī)定: 第一條(四)3.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 所以,融資性售后回租屬于“貸款服務(wù)”,該業(yè)務(wù)取得的租賃利息專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 而其余的融資租賃業(yè)務(wù)按照屬于“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”,其取得的租賃利息專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣
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