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某居民企業當年發生公益性捐贈支出 110 萬元（含向目標脫貧地區的扶貧捐贈支 出 20 萬元），上年結轉未扣完的公益性捐贈支出 34 萬元。已知該居民企業當年會計利潤總額 1000 萬元， 企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出不超過會計利潤總額 12%的部分準予扣除。在計算該居 民企業當年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。 A.140 B.120 C.110 D.144 請問這個選哪個
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你好同學，本年捐贈扣除限額等于1000*0.12=120
向目標脫貧地區的扶貧捐贈支 出 20可以全額扣除
因此準予扣除的公益性捐贈支出=20+110-20+30=140
2023 04/20 15:37
84785013 
2023 04/20 15:43
上年末未結轉完的不管是嗎？原因是什么
小默老師 
2023 04/20 15:44
不是的，同學，本年可扣除最多是120，今年有110-20=90.因此上年的最多扣30的
84785013
2023 04/20 15:48
今年有110-20=90，因為最多扣30是什么意思
小默老師
2023 04/20 15:52
企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出不超過會計利潤總額 12%的部分準予扣除。所以本年度最多可以扣除1000*0.12=120
小默老師
2023 04/20 15:53
向目標脫貧地區的扶貧捐贈支 出 20 萬元是可以全額扣除的，因此需要比較110-20+34=124與120的大小，超過的4以后扣除，所以可以扣除120+20
84785013
2023 04/20 15:54
+30這個代表的是什么意思？
小默老師
2023 04/20 15:56
同學，請問哪里有加30呢？
84785013
2023 04/20 15:57
因此準予扣除的公益性捐贈支出=20+110-20+30=140，這個30是什么意思？
小默老師
2023 04/20 15:57
上年結轉未扣完的公益性捐贈支出 34 萬元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，許多還能扣30
小默老師
2023 04/20 15:58
上年結轉未扣完的公益性捐贈支出 34 萬元，由于最多扣除120.所以除了110-20=90可以扣除，最多還能扣30
84785013
2023 04/20 15:59
那為什么是加？
小默老師
2023 04/20 16:02
因為最多可以扣除120.咱們實際發生了110-20+34=124
所以本年可以抵扣120因此就是110-20+30
84785013
2023 04/20 16:03
你不是說可以扣除的是120嗎？為什么最后變成了140
84785013
2023 04/20 16:05
第一個20指的是什么？
小默老師
2023 04/20 16:07
向目標脫貧地區的扶貧捐贈支 出 20 萬元可以全額扣除，它不在會計利潤總額 12%限額扣除內的，發生多少都單獨計算到扣除數里面
84785013
2023 04/20 16:09
好的謝謝老師
小默老師
2023 04/20 16:10
不客氣同學，希望幫到您
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