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問(wèn)題已解決
來(lái)個(gè)真正懂的老師，請(qǐng)問(wèn)這題的2015年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷(xiāo)額和2016年攤銷(xiāo)額怎么算？固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值又怎么算呢？
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同學(xué)你好，固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=800+400*2.723+20.8=1910
借：固定資產(chǎn)1910 未確認(rèn)融資費(fèi)用 110.8 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款1200銀行存款820.8
2015年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷(xiāo)額=（1200-110.8）*5%=54.46
2023 04/24 16:51
Xia老師 
2023 04/24 16:55
同學(xué)你好，2016年攤銷(xiāo)額=（1200-400-110.8+54.46）*5%=37.18
2017年攤銷(xiāo)額=（1200-800-110.8+54.46+37.18）*5%=19.04
84784948 
2023 04/24 16:55
講課老師講的第一年攤銷(xiāo)額就是用長(zhǎng)期性付款×利率啊，為什么要減未確認(rèn)融資費(fèi)用的總額？
Xia老師
2023 04/24 16:57
同學(xué)你好，因?yàn)槲创_認(rèn)融資費(fèi)用是長(zhǎng)期應(yīng)付款的備抵科目，按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的凈額計(jì)算啊
84784948
2023 04/24 16:59
講課老師說(shuō)按長(zhǎng)期性付款的攤余成本×利率，第一年不就是用1200×5%嗎？
Xia老師
2023 04/24 17:07
同學(xué)你好，不是的，攤余成本就是賬面價(jià)值啊，這里長(zhǎng)期應(yīng)付款的賬面價(jià)值=長(zhǎng)期應(yīng)付款科目的余額-未確認(rèn)融資費(fèi)用的余額啊
84784948
2023 04/24 18:20
這是講課老師攤銷(xiāo)額的算法，怎么不是按你這樣算的呢
Xia老師
2023 04/24 18:29
同學(xué)你好，和我的計(jì)算方法一樣的啊
84784948
2023 04/24 18:45
哦是的，這題2016年3月轉(zhuǎn)固，說(shuō)的年末才確認(rèn)攤銷(xiāo)額，那要把2016年這3個(gè)月的攤銷(xiāo)額計(jì)入固定資產(chǎn)成本嗎？
Xia老師
2023 04/24 18:51
同學(xué)你好，是的，安裝期間的未確認(rèn)融資費(fèi)用計(jì)入在建工程，也就是計(jì)入固定資產(chǎn)成本
84784948
2023 04/24 18:54
我的意思是3月份還沒(méi)有確認(rèn)攤銷(xiāo)，為什么要把整年的攤銷(xiāo)額的3/12確認(rèn)為攤銷(xiāo)額計(jì)入成本
Xia老師
2023 04/24 18:59
同學(xué)你好，年初就可以確定下年的攤余成本了，每個(gè)月是相等的，所以金額是可以確定的，因?yàn)?，31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，這期間的攤銷(xiāo)額可以資本化，變成固定資產(chǎn)后攤銷(xiāo)額只能計(jì)入當(dāng)期損益了
84784948
2023 04/24 19:19
確認(rèn)要做賬啊，3月還沒(méi)有確實(shí)攤銷(xiāo)額做賬務(wù)處理，難道直接在3月份就借在建工程，貸未確認(rèn)融資費(fèi)用？
Xia老師
2023 04/24 19:23
同學(xué)你好，需要做賬的，不然影響固定資產(chǎn)的價(jià)值，影響后續(xù)折舊
84784948
2023 04/24 19:36
可題目說(shuō)的是年末才確認(rèn)，怎么能3月就確認(rèn)做賬呢？
Xia老師
2023 04/24 19:43
同學(xué)你好，主要是為了確保固定資產(chǎn)入賬金額的準(zhǔn)確性，費(fèi)用確認(rèn)的金額是一樣的啊，題中我沒(méi)看到說(shuō)年末才確認(rèn)啊 也沒(méi)說(shuō)不能確認(rèn)做賬啊，前3個(gè)月的攤銷(xiāo)額計(jì)入在建工程
84784948
2023 04/24 19:46
這里說(shuō)的每年年末
Xia老師
2023 04/24 19:51
同學(xué)你好，這是說(shuō)年末付款，但是不影響計(jì)入固定資產(chǎn)的金額啊
84784948
2023 04/24 20:00
好的，2016年把攤銷(xiāo)額的3/12計(jì)入在建工程，另外還要做一個(gè)分錄把攤銷(xiāo)額的9/12計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用吧？這兩個(gè)分錄是都在3月份做嗎？
Xia老師
2023 04/24 20:03
同學(xué)你好，2016年把攤銷(xiāo)額的3/12計(jì)入在建工程，在3月底做，其余的攤銷(xiāo)額的9/12計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，可以在年末做分錄
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