好的，老師，您幫我講講吧，就是資產(chǎn)借方相加嗎？哪里是減法？

老師，我明天著急用，老師你幫幫我吧、

同學(xué)你好，一般情況下，把合并范圍內(nèi)的報(bào)表相加，再做抵消分錄，加減抵消分錄，就可以把合并報(bào)表做出來了。

老師，哪些需要做抵消分錄？ 我這里業(yè)務(wù)很簡單

同學(xué)你好，如果業(yè)務(wù)簡單的話，就抵消子公司的所有者權(quán)益，內(nèi)部往來，內(nèi)部交易，就行了。

好的，謝謝老師

同學(xué)你好，所有者權(quán)益抵消分錄， 借：實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 等所有者權(quán)益科目 貸：長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益

同學(xué)你好，內(nèi)部交易簡化處理，全部按對(duì)外銷售抵消即可。

老師，利潤表就是 匯總相加就行 吧？

資產(chǎn)負(fù)債表 里，大部分也是互相相加，就是到所有者權(quán)益那里 分錄相互抵消，對(duì)嗎？

同學(xué)你好，如果沒有內(nèi)部交易，就是相加即可。對(duì)的。

上面的抵消分錄，沒看懂。老師，就是現(xiàn)在我做到長期股權(quán)投資了，就只有母公司自己有長期股權(quán)投資，其他公司沒有，我接下來怎么做？

同學(xué)你好，就把母公司的長期股權(quán)投資金額，寫到上面的分錄里，子公司的所有者權(quán)益也寫到上面的分錄里。

長期股權(quán)投資金額寫到貸方，借方：所有者權(quán)益科目 填寫匯總后的數(shù)，對(duì)嗎？老師

同學(xué)你好，借方：所有者權(quán)益科目?分項(xiàng)目填寫。

所有者權(quán)益填寫的這個(gè)數(shù)。是個(gè)報(bào)合并后的匯總數(shù)嗎？老師

同學(xué)你好，分錄中的等所有者權(quán)益里，不需要填寫數(shù)字。

老師，這個(gè)怎么做分錄？借方：實(shí)收資本 2475000 未分配利潤-8013757.78 貸方：4331623.81 不平啊，老師。這里哪個(gè)數(shù)需要減小？請(qǐng)老師指點(diǎn)

同學(xué)你好，再在貸方增加少數(shù)股東權(quán)益，按子公司的所有者權(quán)益金額乘以少數(shù)股東持股比例，再有差額，記入商譽(yù)。

老師，不明白，勞煩老師您幫我寫一下分錄吧

同學(xué)你好，麻煩你告訴我子公司少數(shù)股東持股比例，或者說母公司占子公司的股份比例。