好的，老師，您幫我講講吧，就是資產借方相加嗎？哪里是減法？

老師，我明天著急用，老師你幫幫我吧、

同學你好，一般情況下，把合并范圍內的報表相加，再做抵消分錄，加減抵消分錄，就可以把合并報表做出來了。

老師，哪些需要做抵消分錄？ 我這里業務很簡單

同學你好，如果業務簡單的話，就抵消子公司的所有者權益，內部往來，內部交易，就行了。

好的，謝謝老師

同學你好，所有者權益抵消分錄， 借：實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 等所有者權益科目 貸：長期股權投資 少數股東權益

同學你好，內部交易簡化處理，全部按對外銷售抵消即可。

老師，利潤表就是 匯總相加就行 吧？

資產負債表 里，大部分也是互相相加，就是到所有者權益那里 分錄相互抵消，對嗎？

同學你好，如果沒有內部交易，就是相加即可。對的。

上面的抵消分錄，沒看懂。老師，就是現在我做到長期股權投資了，就只有母公司自己有長期股權投資，其他公司沒有，我接下來怎么做？

同學你好，就把母公司的長期股權投資金額，寫到上面的分錄里，子公司的所有者權益也寫到上面的分錄里。

長期股權投資金額寫到貸方，借方：所有者權益科目 填寫匯總后的數，對嗎？老師

同學你好，借方：所有者權益科目?分項目填寫。

所有者權益填寫的這個數。是個報合并后的匯總數嗎？老師

同學你好，分錄中的等所有者權益里，不需要填寫數字。

老師，這個怎么做分錄？借方：實收資本 2475000 未分配利潤-8013757.78 貸方：4331623.81 不平啊，老師。這里哪個數需要減小？請老師指點

同學你好，再在貸方增加少數股東權益，按子公司的所有者權益金額乘以少數股東持股比例，再有差額，記入商譽。

老師，不明白，勞煩老師您幫我寫一下分錄吧

同學你好，麻煩你告訴我子公司少數股東持股比例，或者說母公司占子公司的股份比例。