所得稅匯算清繳納稅調(diào)整項目 1、三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)。 2、營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)。 3、業(yè)外招待費、廣告費。 4、稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)。 5、白條做帳部分，需要自行挑出來。 6、固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)。 7、無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷。 8、收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。 按照會計法規(guī)計算確定的會計利潤與按照稅收法規(guī)計算確定的應(yīng)稅利潤對同一個企業(yè)的同一個會計時期來說，其計算的結(jié)果往往不一致，在計算口徑和確認時間方面存在一定的差異，即計稅差異，我們一般將這個差異稱為納稅調(diào)整項目。