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問題已解決
老師您好，請問一個問題，企業(yè)前三個季度是盈利的，交了一定的企業(yè)所得稅，但第四季度的時候變成整年是虧損狀態(tài)的，那整年是虧損狀態(tài)的話，前三個季度交的企業(yè)所得稅會退回來嗎？
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您好，這個是會的，會退回來最后
2023 05/23 21:38
84784980 
2023 05/23 21:46
是什么時候退回來呢？
小鎖老師 
2023 05/23 21:47
等到匯算清繳的這個
84784980
2023 05/23 21:53
匯算清繳的時候要補(bǔ)交稅和退稅的時候，分別應(yīng)該怎樣做賬和做會計分錄呢？
小鎖老師
2023 05/23 21:54
1、匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅：
借：以前年度損益調(diào)整，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅。
2、繳納所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，
貸：銀行存款。
3、結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤，
貸：以前年度損益調(diào)整
84784980
2023 05/23 22:04
那退稅的時候的會計分錄呢
小鎖老師
2023 05/23 22:06
一、如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整同時
84784980
2023 05/23 22:36
老師您剛才不是說退稅都是匯算清繳時才退的嗎，匯算清繳都是下一年才進(jìn)行的，應(yīng)該都算是退以前年度的稅吧？怎么會有退當(dāng)年的稅的情況出現(xiàn)呢？究竟這是什么情況呢？
小鎖老師
2023 05/23 22:41
那個是我多寫了一下，怕你看不懂
84784980
2023 05/23 22:44
那實際上退稅的情況是不是一般都是退以前年度的稅呢？
小鎖老師
2023 05/23 22:47
嗯對是這個意思的
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