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問題已解決

一道所得稅會計的難題。 某公司采用資產負債表債務法核算所得稅,2021年及以前適用的所得稅稅率為25%。根據2021年頒布的稅收優惠政策規定,該公司自2022年1月1日起適用的所得稅稅率變更為20%。成大公司預計會持續盈利,各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2021年利潤總額為800萬元,該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項:

84784959| 提問時間:2023 05/26 10:02
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速問速答
一休哥哥老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師
您好,我來做這個題目
2023 05/26 10:35
一休哥哥老師
2023 05/26 10:35
1 永久性差異 調減應納稅所得額 20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:36
2 永久差異 調增應納稅所得額30
一休哥哥老師
2023 05/26 10:38
3 賬面價值 小于 計稅基礎 產生遞延所得稅資產=105*0.2=21 調增應納稅所得額21
一休哥哥老師
2023 05/26 10:39
4預計負債 賬面價值大于 計稅基礎0 遞延所得稅資產=25*0.20=5 調增應納稅所得額25
一休哥哥老師
2023 05/26 10:42
5 2020年賬面價值 2400 計稅2000 產生遞延所得稅負債=400*0.25=100 2021賬面價值2200 計稅基礎2000 遞延所得稅負債余額=200*0.2=40 那么2021 轉回遞延所得稅負債 100-40=60
一休哥哥老師
2023 05/26 10:44
6 賬面價值小于計稅 產生遞延所得稅資產=200*0.2=40 調增應納稅所得額200
一休哥哥老師
2023 05/26 10:45
7 調增應納稅所得額=100-80=20
一休哥哥老師
2023 05/26 10:53
2021年遞延所得稅資產=21+5+40=66 2021年遞延所得稅負債=-60 應納稅所得額 =800-20+30+105+25+200+200+20 =1360 應交所得稅=1360*0.25=340
一休哥哥老師
2023 05/26 10:54
借:遞延所得稅資產 66 遞延所得稅負債 60 所得稅費用214 貸:應交稅費-應交所得稅 340
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