1 借：長投 23500 貸：股本 10000 貸：資本公積-股本溢價13500

那么本題的商譽 =23500-（25000+9600-8000）*0.75=3550萬元

2 借：固定資產 1600 貸：資本公積1600

3 借：股本 16000 資本公積 4000+1600=5600 盈余公積 1600 未分配利潤 3400 商譽 3550 貸：長投 23500 少數股東權益6650

下面再做2015.12.31 1 借：固定資產 1600 貸：資本公積1600 2 調整折舊=1600/10年=160 借：管理費用 160 貸：固定資產 160

3 對凈利潤調整 =6500-160=6340 借：長投4755 貸：投資收益 6340*0.75 借：投資收益 2500*0.75 貸：長投 1875

調整后的長投 =23500+4755-1875=26380 4 借：股本 16000 資本公積 4000+1600=5600 盈余公積 1600+1000=2600 未分配利潤 3400+6340-1000-2500=6240 商譽 3550 貸：長投26380 少數股東權益7610

5 借：投資收益6340*0.75=4755 少數股東損益6340*0.25=1585 年初未分配利潤3400 貸：年末未分配利潤6240 提取盈余公積1000 向所有者分配 2500

6 借：應付股利2500*0.75 貸：應收股利 1875