同學(xué)，你好 一般企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備后，是不能稅前扣除的，雖然會計上計入了當(dāng)期損益，但是納稅申報時需要納稅調(diào)增先交稅，后期如果收回款項(xiàng)或注銷損失，由于計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，需要進(jìn)行納稅調(diào)減，導(dǎo)致少交稅，相當(dāng)于是對前期多交稅進(jìn)行了抵減。——由于先交稅，就是企業(yè)先把錢支付出去，從而形成了遞延所得稅資產(chǎn)