比如其他權益工具投資 賬面1000，計稅1200 那么產生遞延所得稅資產（ 1200-1000）*0.25=50 借：遞延所得稅資產50 貸：其他綜合收益50

一般是因為有那個固定資產一次性折舊所以才有這個遞延所得稅嗎？有沒有其他的原因？有沒有其他的情況，如果我想調整遞延所得稅資產，那么所得稅申報那邊又該如何處理呢？我是一般納稅人，用企業會計準則

如果您是固定資產折舊原因，不影響所有權益的 您想會計利潤100，如果稅務認同折舊100，賬面提了120折舊 賬面小于計稅 20 借：所得稅費用 100*0.25=25 借：遞延所得稅資產 20*0.25=5 貸：應交所得稅 120*0.25=30

您如果是實際做賬的話，就和稅法保持一致就可以了。 稅法和賬面一致，調來調去自己都混了。