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問題已解決

請問老師,農產品的進項抵扣,什么情況下用圖片這個核定扣除?什么情況下憑票扣除?什么情況下計算扣除?

84785035| 提問時間:2023 07/08 18:21
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張靜老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
同學你好,我看一下,再回答你哈
2023 07/08 18:59
張靜老師
2023 07/08 19:13
以增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額。【舉例說明】 某企業是一般納稅人農產品經銷企業,2023年1月從農產品經銷商(一般納稅人)處購買農產品,取得了一張9%的增值稅專用發票,注明價款金額20000元、稅額1800元,則該企業可抵扣1800元的進項。
張靜老師
2023 07/08 19:15
計算扣除:納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票,且將此購進的農產品用于生產或委托受托加工增值稅稅率為13%的深加工產品,自2019年4月1日起,以增值稅專用發票上注明的金額和10%的扣除率計算進項稅額。 【舉例說明】 某企業是一般納稅人農產品深加工企業,2023年1月從農產品經銷商(一般納稅人)處購買農產品,取得了一張增值稅專用發票,注明價款金額1000元、稅額90元,則該張發票可抵扣的進項稅額=1000×10%=100元。
張靜老師
2023 07/08 19:16
因為憑票抵扣的漏洞比較大,所以國家開始推行農產品核定抵扣進項稅。
張靜老師
2023 07/08 19:18
適用范圍是以農產品為原料生產液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人,抵扣額的計算方法有投入產出法和成本法。
張靜老師
2023 07/08 19:19
比如某個大米生產企業,2019年4月銷售了50噸大米,每噸大米6000元。大米耗用稻谷,根據當地農產品統一扣除標準,稻谷的單耗數量,也是就是扣除標準為1.404噸,稻谷的平均單價是3500噸。銷售大米的適用稅率從2019年4月1日之后是9%,這也是農產品的扣除率。所以,2019年4月,該企業可抵扣的進項稅=50×1.404×3500÷(1+9%)×9%=20287.16元。
84785035
2023 07/08 19:47
請問老師,圖片這道題的計算過程能詳細解釋一下嗎?我怎么在稅1的書上沒有找到呢
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