03年稅率是0 04-06年稅率是12.5%

您看這個題目 03年新增可抵扣差異 800 04年新增可抵扣 400 05年新增0 06年轉回400 07年轉回 800

那么 03年遞延所得稅資產 400*0.25+ 400*0.125 （400用06年稅率，另外400用07年稅率） 04年遞延所得稅=400*0.25 這個 400用07年稅率

這個遞延所得稅要看 轉 回 期 間 的稅率 是多少 不是看發生期間的稅率

也不知道每年的是什么時候轉回的啊

03-05年都不會轉回，您看都在增加 從2006才開始轉回，而且2006只轉回了800-1200=-400 所以另外的400要07年轉回 07年一共轉回=0-800=-800 所以07年轉回800

您就是把今年余額-去年余額 就知道轉回多少了 負數表示轉回 正數表示增加了

我用筆畫住的，這個為什么這么算啊

03年遞延所得稅資產 400*0.25+ 400*0.125 （400用06年稅率，另外400用07年稅率） 04年新增差異 400 （ 這個 400用07年稅率25%） 04年遞延所得稅=400*0.25 再加上03年的400*0.25+ 400*0.125 那么一共400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

05年新增差異為0 05年沒有變動 那么05年末 遞延所得稅資產直接照抄04年末的 400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25

06年轉回差異400，還剩下800 因為06年稅率12.5%， 轉回的肯定是最開始算的12.5%的稅率的 那么 06年遞延所得稅資產余額 =400*0.25+ 400*0.125 +400*0.25-400*0.125 =800*0.25 轉回用減號表示

總之就是我前面說的： 遞延所得稅稅率要看 轉 回 的時候 的所得稅稅率 是多少 您就是把今年余額-去年余額 就知道轉回多少了 負數表示轉回 正數表示增加了