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老師,0稅率與免稅有什么區別?

84784965| 提問時間:2023 07/24 21:54
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
1概念不同免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策,給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。免稅是免征全部稅款。免稅是指對某種課稅對象和某種納稅人,免除其本身負擔的應納稅額,而外購的貨物或勞務仍然是含稅的。零稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的課稅對象,以零表示的稅率。稅率為零不僅納稅人本環節課稅對象不納稅,而且以前各環節轉移過來的稅款亦須退還,才能實現稅率為零。免稅是強調銷售環節是免稅的,但進項稅這塊是不免稅的(不可抵扣,若抵扣了須作進項稅額轉出),還是需要繳稅的;零稅率是強調銷售環節是免稅的,但進項稅環節(可抵扣)是給予退還處理即所謂的退稅。從這里可以看出,“零稅率”和“免稅”在銷售環節都是不用繳納增值稅,從稅負率來說是零稅率相對比較低。二、適用范圍 零稅率一般是對于出口產品實行的優惠政策即境內單位和個人發生的跨境應稅行為,稅率為零。而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為,也適用于境內發生的應稅行為。
2023 07/24 21:55
郭老師
2023 07/24 21:56
免稅的業務 1、農業生產者市場銷售的自產自銷農業產品; 2、避孕措施藥物和用品; 3、古老書籍; 4、直接用以科研、科學實驗和培訓的進口儀器設備、機器設備; 5、國外政府部門、國際經濟組織無償援助的進口物資供應和機器設備; 6、由傷殘人的機構直接進口供傷殘人常用的物件; 7、市場銷售的自身使用過的物件; 8、國防制造業企業、部隊和公安機關、司法部門等單位隸屬公司和一般公司制造的要求的軍、警用具。
郭老師
2023 07/24 21:56
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第538號)第二條(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。 (五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產,稅率為零。 二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4 《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》:“一、中華人民共和國境內(以下稱境內)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產,適用增值稅零稅率: (一)國際運輸服務。 國際運輸服務,是指: 1.在境內載運旅客或者貨物出境。 2.在境外載運旅客或者貨物入境。 3.在境外載運旅客或者貨物。 (二)航天運輸服務。 (三)向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務: 1.研發服務。 2.合同能源管理服務。 3.設計服務。 4.廣播影視節目(作品)的制作和發行服務。 5.軟件服務。 6.電路設計及測試服務。 7.信息系統服務。 8.業務流程管理服務。 9.離岸服務外包業務。 離岸服務外包業務,包括信息技術外包服務(ITO)、技術性業務流程外包服務(BPO)、技術性知識流程外包服務(KPO),其所涉及的具體業務活動,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相對應的業務活動執行。 10.轉讓技術。 (四) 財政部和國家稅務總局規定的其他服務。 …… 七、本規定所稱完全在境外消費,是指: (一)服務的實際接受方在境外,且與境內的貨物和不動產無關。 (二)無形資產完全在境外使用,且與境內的貨物和不動產無關。 (三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。   本通知附件規定的內容,除另有規定執行時間外,自2016年5月1日起執行。”
84784965
2023 07/24 22:15
好的,謝謝老師!
郭老師
2023 07/24 22:56
不用客氣,早點休息
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