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老師，我不明白這個遞延所得稅資產，期初余額有12.5，然后2023年一共確認了45+30+1.5，求期末余額不應該是12.5加上76.5嗎？為什么還要減去12.5呢？
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你好，學員，這個余額就是如果本期發生額是76.5，期末余額是加上期初的
2023 08/22 21:32
84784950 
2023 08/22 21:35
對啊，那為啥還要加完以后，還要減去期初余額呢？
84784950
2023 08/22 21:39
老師，這是我的理解，你能給畫一下講解一下嗎？
冉老師 
2023 08/22 21:40
這個答案有問題，加上期初，減去期初，計算的是本期發生額的
84784950
2023 08/22 21:45
老師，你看遞延所得稅負債，如果期初是20，本期又發生了12，那么期末是不是就是32啊？我理解的有問題嗎？
冉老師
2023 08/22 21:57
你好，學員，老師看了，你的理解沒問題的
84784950
2023 08/22 22:04
老師，這個地方為什么減去12.5除以25%，這個12.5我看是遞延所得稅資產的余額，為啥在計算應納稅所得額要減去呢？
冉老師
2023 08/22 22:04
因為要還原暫時性差異的
84784950
2023 08/22 22:08
那如果期初遞延所得稅負債余額是30，那么這個應納稅怎么調整呢？
冉老師
2023 08/22 22:09
這個是特殊的，是虧損的，
如果是遞延所得稅負債，要看具體的業務的
84784950
2023 08/22 23:40
謝謝老師
冉老師
2023 08/22 23:41
不客氣，學員，早點休息，別熬太晚
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