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請問老師,(6)遞延所得稅 賬面>計稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧?為什么解析是遞延所得稅資產(chǎn)?

84784983| 提問時間:2023 08/31 15:40
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 其他應(yīng)付款的負(fù)債,負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),意味著未來期間按照稅法規(guī)定與負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來應(yīng)稅經(jīng)濟利益中扣除,減少未來期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 08/31 15:44
84784983
2023 08/31 16:01
課程里講的 賬面>計稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時性差異 是什么方面? ?這個資產(chǎn)和負(fù)債,怎么界定呢?[暈] 有什么好記的方法嗎?
wu老師
2023 08/31 16:07
這個要靠自己理解。 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時性差異。你可以記住一個例子,后面碰到資產(chǎn)的就都可以以此類推。 比如交易性金融資產(chǎn),股價上升帶來交易性金融資產(chǎn)的公允價值上升,而稅法只有在實際處置時公允變動才要交稅,所以出現(xiàn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ),因為稅法現(xiàn)在不要交稅,而是以后發(fā)生時要交稅。這個就叫做應(yīng)納稅暫時性差異,是以后要納稅。 而負(fù)債的例子就可以記住上面的那個,賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時,以后可以抵稅,就叫做可抵扣暫時性差異。 資產(chǎn)和負(fù)債的界定是會計科目的資產(chǎn)類和負(fù)債類。
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