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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師,(6)遞延所得稅 賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧?為什么解析是遞延所得稅資產(chǎn)?

84784983| 提問(wèn)時(shí)間:2023 08/31 15:40
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wu老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 其他應(yīng)付款的負(fù)債,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),意味著未來(lái)期間按照稅法規(guī)定與負(fù)債相關(guān)的全部或部分支出可以自未來(lái)應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中扣除,減少未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 所以是遞延所得稅資產(chǎn)。
2023 08/31 15:44
84784983
2023 08/31 16:01
課程里講的 賬面>計(jì)稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 是什么方面? ?這個(gè)資產(chǎn)和負(fù)債,怎么界定呢?[暈] 有什么好記的方法嗎?
wu老師
2023 08/31 16:07
這個(gè)要靠自己理解。 資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。你可以記住一個(gè)例子,后面碰到資產(chǎn)的就都可以以此類推。 比如交易性金融資產(chǎn),股價(jià)上升帶來(lái)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值上升,而稅法只有在實(shí)際處置時(shí)公允變動(dòng)才要交稅,所以出現(xiàn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),因?yàn)槎惙ìF(xiàn)在不要交稅,而是以后發(fā)生時(shí)要交稅。這個(gè)就叫做應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是以后要納稅。 而負(fù)債的例子就可以記住上面的那個(gè),賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí),以后可以抵稅,就叫做可抵扣暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)和負(fù)債的界定是會(huì)計(jì)科目的資產(chǎn)類和負(fù)債類。
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