麻煩問一下，在資產(chǎn)負債表日后調(diào)整那4個事項里 什么時候是考慮遞延所得稅資產(chǎn)或者負債，什么時候要調(diào)到應(yīng)交所得稅里呢？？謝謝

其實，“應(yīng)交所得稅”是按照稅法標準計算，而“所得稅費用”是按照會計標準計算。如果會計和稅法標準出現(xiàn)差異，就通過“遞延所得稅”來補這個差。

您說的這點理解了，但是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項里，4個事項，哪個跟當期應(yīng)交所得稅有關(guān)系，哪個跟遞延所得稅有關(guān)系呢？該怎么區(qū)分跟記憶呢

“資產(chǎn)負債表日后事項”與“應(yīng)交所得稅”沒有一一對應(yīng)的關(guān)系，需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)來確定的。

哪都哪些業(yè)務(wù)有關(guān)系呢？考試的時候也不可能實操中所有的有吧。老師可以說一下嗎？都哪些業(yè)務(wù)跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系，好記憶一下

同學呀，這個真的沒法一一列舉啊，也許，這需要一大章或者一本書才行的。

會考到的幾個說一下也可以呀，老師，主要就是為了通過考試嘛

要不，您直接舉一個具體業(yè)務(wù)，我來幫您分析一下，您看怎樣？

好。資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項：1未決訴訟，預(yù)計負債，啥時候跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系啥時候記到應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅里？；2減值調(diào)整，跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系嗎跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？；3退貨退款產(chǎn)生的收入成本調(diào)整事項，涉及遞延所得稅資產(chǎn)嗎？跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎？

4差錯更正里的調(diào)整事項，如果跟固定資產(chǎn)折舊有關(guān)系，是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是直接調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅就可以呢？；5政府補助的差錯更正，本來不交稅的，是不是不需要調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅了？這5個是我做題的時候遇到的問題，有點暈，所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。

咱們一個一個具體分析吧。比如“未決訴訟”，您能完事描述一下這個案例嗎？因為單從這四個字而言，看不出有沒有稅會差異呢。