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問題已解決

老師你好: 什么條件下可以確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債??對于在租賃期開始日,租賃期不超過12個月的短期租賃以及單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的低價值資產(chǎn)租賃,承租人可以選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。對于這句話怎么深入理解。

84784992| 提問時間:2023 09/03 10:50
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岳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師、注冊稅務(wù)師
這兒就是個“特殊優(yōu)于一般”的原則。符合“短期”或者“低價值”這兩種情形的,可以按照之前老準則處理,也可以按照新準則處理。不符合這兩種情形的,只能適用新準則了。
2023 09/03 10:52
84784992
2023 09/03 11:06
麻煩問一下,在資產(chǎn)負債表日后調(diào)整那4個事項里 什么時候是考慮遞延所得稅資產(chǎn)或者負債,什么時候要調(diào)到應(yīng)交所得稅里呢??謝謝
岳老師
2023 09/03 11:11
其實,“應(yīng)交所得稅”是按照稅法標準計算,而“所得稅費用”是按照會計標準計算。如果會計和稅法標準出現(xiàn)差異,就通過“遞延所得稅”來補這個差。
84784992
2023 09/03 11:56
您說的這點理解了,但是資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項里,4個事項,哪個跟當期應(yīng)交所得稅有關(guān)系,哪個跟遞延所得稅有關(guān)系呢?該怎么區(qū)分跟記憶呢
岳老師
2023 09/03 11:58
“資產(chǎn)負債表日后事項”與“應(yīng)交所得稅”沒有一一對應(yīng)的關(guān)系,需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)來確定的。
84784992
2023 09/03 12:04
哪都哪些業(yè)務(wù)有關(guān)系呢?考試的時候也不可能實操中所有的有吧。老師可以說一下嗎?都哪些業(yè)務(wù)跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系,好記憶一下
岳老師
2023 09/03 12:08
同學呀,這個真的沒法一一列舉啊,也許,這需要一大章或者一本書才行的。
84784992
2023 09/03 12:34
會考到的幾個說一下也可以呀,老師,主要就是為了通過考試嘛
岳老師
2023 09/03 12:37
要不,您直接舉一個具體業(yè)務(wù),我來幫您分析一下,您看怎樣?
84784992
2023 09/03 12:46
好。資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項:1未決訴訟,預(yù)計負債,啥時候跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系啥時候記到應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅里?;2減值調(diào)整,跟遞延所得稅資產(chǎn)有關(guān)系嗎跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎?;3退貨退款產(chǎn)生的收入成本調(diào)整事項,涉及遞延所得稅資產(chǎn)嗎?跟應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅有關(guān)系嗎?
84784992
2023 09/03 12:46
4差錯更正里的調(diào)整事項,如果跟固定資產(chǎn)折舊有關(guān)系,是調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)還是直接調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅就可以呢?;5政府補助的差錯更正,本來不交稅的,是不是不需要調(diào)應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅了?這5個是我做題的時候遇到的問題,有點暈,所以麻煩老師幫忙講一下 謝謝。
岳老師
2023 09/03 14:04
咱們一個一個具體分析吧。比如“未決訴訟”,您能完事描述一下這個案例嗎?因為單從這四個字而言,看不出有沒有稅會差異呢。
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