問題已解決
老師您好!境外單位在中國(guó)境內(nèi)向我們公司提供了產(chǎn)品、服務(wù),但是該境外單位在中國(guó)境內(nèi)沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也沒有代理人,那么我們公司向該境外單位支付款項(xiàng)的時(shí)候有沒有代扣代繳企業(yè)所得稅的義務(wù)??!!謝謝!!



你好,提供服務(wù)是在境外的嗎?如果是的話,不需要代繳所得稅。
2023 09/19 12:26

84785013 

2023 09/19 12:28
郭老師,他們是在咱們中國(guó)境內(nèi)提供的產(chǎn)品、服務(wù),

郭老師 

2023 09/19 12:30
需要的,需要代扣代繳增值稅、所得稅。

郭老師 

2023 09/19 12:30
他這個(gè)產(chǎn)品是外購在銷售的嗎?

84785013 

2023 09/19 12:31
是他們自己的產(chǎn)品

郭老師 

2023 09/19 12:32
他這個(gè)產(chǎn)品是從國(guó)內(nèi)購入再銷售還是從國(guó)外的?

郭老師 

2023 09/19 12:32
要是從國(guó)外的話,你們單位需要報(bào)關(guān)交關(guān)稅、增值稅。

84785013 

2023 09/19 12:37
郭老師您上邊說的我懂了謝謝!!
郭老師,如果他們是在境外向我們提供服務(wù),則他們的該項(xiàng)所得的來源地是屬于他們國(guó)內(nèi)還是屬于來源于咱們中國(guó)?

郭老師 

2023 09/19 12:39
在境外的屬于他境外所得。

84785013 

2023 09/19 12:40
好的根據(jù)你最開始在上邊的提示,我也是這樣認(rèn)為的

84785013 

2023 09/19 12:43
郭老師,如果他們?cè)谠蹅冎袊?guó)境內(nèi)向我們公司提供服務(wù),則我們需要代扣代繳增值稅和所得稅,是不是也需要代扣代繳附加稅?謝謝!!

郭老師 

2023 09/19 12:46
增值稅和所得稅需要
附加稅不用的。

84785013 

2023 09/19 12:50
非常感謝郭老師!!!郭老師,還有一個(gè)問題,麻煩您,我們公司向阿爾及利亞派遣項(xiàng)目部,分包中國(guó)央企在該國(guó)的總包工程項(xiàng)目,但是我們這個(gè)項(xiàng)目部沒有在阿爾及利亞做任何機(jī)構(gòu)注冊(cè),則該海外項(xiàng)目的總包方中國(guó)央企或者阿爾及利亞其它機(jī)構(gòu)需不需要向我們這個(gè)項(xiàng)目部代扣代繳所得稅??!!謝謝!!
我們這個(gè)項(xiàng)目部在人家阿爾及利亞取得了收入了

郭老師 

2023 09/19 12:58
需要的,國(guó)外那邊需要代扣代繳所得稅。

84785013 

2023 09/19 13:03
郭老師,那我們向中國(guó)稅務(wù)申報(bào)繳納該項(xiàng)海外經(jīng)營(yíng)所得稅的時(shí)候,在海外已經(jīng)被代扣代繳的那部分所得稅可不可以拿來抵扣準(zhǔn)備要向中國(guó)政府申報(bào)繳納的該海外經(jīng)營(yíng)所得稅??!!謝謝!!

郭老師 

2023 09/19 13:05
根據(jù)企業(yè)所得稅法(2017年修訂版)第三條規(guī)定,居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。也就是建筑公司境外工程所得也要繳企業(yè)所得稅。但是建筑公司取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額,在匯算清繳時(shí),可以從其當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅額中抵免。抵免限額是允許納稅人抵免我國(guó)稅款的最高數(shù)額,也就是這項(xiàng)所得按照中國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。超過抵免限額的部分,可以在以后五個(gè)年度內(nèi),用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。企業(yè)在國(guó)內(nèi)實(shí)際繳納的稅款是本國(guó)應(yīng)繳企業(yè)所得稅與已納境外稅款的差額,避免雙重征稅。
