你好 計稅基礎=賬面價值-未來期間可抵扣金額，重點是未來期間，也就是以后年度。現在是2021年，而稅法規定，超過合理工資支出的部分，未來期間也不可以抵扣，所以未來可抵扣=0，2021可抵扣才是3000，但是未來可抵扣是0.所以計稅基礎=4000-0=4000 但是還是要納稅調整的，因為當期只能抵扣3000，不能因為賬面價值和計稅基礎沒有差異，就不調整應納稅所得額了。