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收到去年匯算清繳退企業所得稅。怎么寫分錄啊?

84785027| 提問時間:2023 10/23 10:19
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
同學,你好 如果退的是當年的 銀行收到退回的所得稅,銀行存款增加,借記銀行存款,相應的減計所得稅費用,所得稅費用的減少記入貸方。 借:銀行存款 ?貸:所得稅費用 如果退的是以前年度的 1. 收到退稅款 借:銀行存款 ?貸:應交稅費--應交所得稅 2. 結轉 借:應交稅費--應交所得稅 ?貸:以前年度損益調整 同時 借:以前年度損益調整 ?貸:利潤分配--未分配利潤 根據稅法實施條例規定,企業所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)年終匯算清繳所得稅的會計處理如下: 按月或按季計算應預繳所得稅額: 借:所得稅費用 ?貸:應交稅費--應交所得稅 繳納季度所得稅時: 借:應交稅費--應交所得稅 ?貸:銀行存款 跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額: 借:以前年度損益調整 ?貸:應交稅費--應交企業所得稅 繳納年度匯算清應繳稅款: 借:應交稅費--應交企業所得稅 ?貸:銀行存款 重新分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 ?貸:以前年度損益調整
2023 10/23 10:20
84785027
2023 10/23 10:23
我用的快賬軟件,損益科目最后一個就是5801,我新增不了5901以前年度損益調整。我問了快賬顧問,她說小企業會計科目沒有5901這個科目,請問會計分錄又怎么寫呢?
小菲老師
2023 10/23 10:25
同學,你好 對,小企業會計科目沒有5901這個科目 借:利潤分配-未分配利潤 ?貸:應交稅費--應交企業所得稅 借:應交稅費--應交企業所得稅 ?貸:銀行存款
小菲老師
2023 10/23 10:25
同學,你好 借:銀行存款 貸:利潤分配-未分配利潤
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