計提工資包括了個人承擔(dān)的社保，計入了公司費(fèi)用，發(fā)放的時候應(yīng)該沖減個人承擔(dān)社保的費(fèi)用，但并沒有體現(xiàn)出沖減費(fèi)用，這種情況可能是由于在計提社保時，沒有將個人部分從工資中扣除，導(dǎo)致發(fā)放工資時沒有沖減個人承擔(dān)的社保費(fèi)用1。 正確的處理方式應(yīng)該是：在計提社保時，應(yīng)該將個人部分從工資中扣除，然后計入公司費(fèi)用，并在發(fā)放工資時將個人承擔(dān)的社保費(fèi)用沖減。例如，如果工資為5000元，其中個人承擔(dān)的社保費(fèi)用為500元，那么在計提社保時，應(yīng)該將500元從工資中扣除，并計入公司費(fèi)用，即借記管理費(fèi)用500元，貸記應(yīng)付職工薪酬500元；在發(fā)放工資時，應(yīng)該將個人承擔(dān)的社保費(fèi)用沖減，即借記應(yīng)付職工薪酬4500元（5000元-500元），貸記其他應(yīng)付款-社保500元，庫存現(xiàn)金4500元