1、年度利潤總額=6000-3200-960-850-120-80+120-80-12=818萬 2、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=6000*15%=900萬，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額960-900=60萬 3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1：6000*0.5%=30萬，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2：60*60%=36萬 ，可以扣除30萬，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 30萬 4、捐贈(zèng)支出扣除限額=818*12%=98.16萬 ，可以全額扣除 稅收滯納金不得在稅前扣除，稅收滯納金應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增12萬 5、職工福利費(fèi)扣除限額=380*14%=53.2萬，應(yīng)納稅調(diào)增 56-53.2=2.8萬 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=380*2%=7.6萬 ，應(yīng)納稅調(diào)增 8-7.6=0.4萬 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=380*8%=30.4萬，不進(jìn)行納稅調(diào)整。 6、應(yīng)納稅所得額=818+60+30+12+2.8+0.4=923.2萬 7.應(yīng)納稅額=923.2*25%=230.8萬

第五問 為什么職工教育經(jīng)費(fèi)不進(jìn)行納稅調(diào)整

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=380*8%=30.4萬 實(shí)際發(fā)生額28.5萬，實(shí)際發(fā)生額比限額低，不用調(diào)整