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請(qǐng)老師幫忙解答一下第五問:乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為 ()萬元。

84785003| 提問時(shí)間:2023 12/17 10:12
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胡東東老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
乙公司銷售裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅: 由于翡翠手鏈和金項(xiàng)鏈組成的套裝禮盒是乙公司自產(chǎn)的,因此需要繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)稅的計(jì)算公式為: 消費(fèi)稅 = 銷售額 × 消費(fèi)稅率 其中,銷售額為4.2萬元(翡翠手鏈的銷售額),消費(fèi)稅率為10%。因此,應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為: 4.2萬元 × 10% = 0.42萬元 公司采取“以舊換新”方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅: 對(duì)于采取“以舊換新”方式銷售的首飾,乙公司應(yīng)按照新首飾的售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。因此,應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為: (200對(duì) × 850元/對(duì) + 10條 × 300元/條)× 5% = 8500元 + 3000元 = 11500元 = 1.15萬元 乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為: 乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額為銷售裝禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和“以舊換新”方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅之和,即: 0.42萬元 + 1.15萬元 = 1.57萬元 乙公司當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅: 乙公司當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅可以通過以下公式計(jì)算: 增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 其中,銷項(xiàng)稅額為乙公司當(dāng)月銷售額對(duì)應(yīng)的稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額為乙公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)題目信息,銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額之差為: (銷售額- 進(jìn)項(xiàng)稅額)× 增值稅率 = (2.2萬元 + 10.9萬元 + 0.86萬元 + 18.08萬元 + 7.2萬元 + 70.2萬元 + 20萬元 × (1 + 6%)) / (1 + 13%)× 13% - 34萬元 = -16.65萬元 由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),說明乙公司當(dāng)月不需要繳納增值稅,反而有留抵稅額。 乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加: 由于乙公司當(dāng)月不需要繳納增值稅,因此也不需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。即使需要繳納,也會(huì)按照增值稅的一定比例來計(jì)算。在本題中,不需要進(jìn)一步計(jì)算。 綜上所述,乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下:消費(fèi)稅合計(jì)金額為1.57萬元;不需要繳納增值稅;也不需要繳納城建稅及教育費(fèi)附加。
2023 12/17 10:22
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