麻煩老師寫一下7題的答案

好的同學，麻煩你稍等一下，老師會為你解答。

(1)業務招待費所得稅前扣除額按照發生額的60%和銷售收入的5‰熟小來計算5600*0.005=28萬元 120*0.6=72萬元，因此業務招待費允許扣除的金額為28萬元。

(2)廣告費用的扣除標準是：為當年銷售（營業）收入的15%扣除，超過部分向以后結轉。5600*0.15=840萬元

(3)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分準予扣除。 同時在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。 企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為： （一）金融企業，為5：1； （二）其他企業，為2：1。

(3)題目中銀行的借款利率=60/1000=0.06 關聯方的借款利率=90/1500=0.06，利率符合條件一。稅前抵扣債務的限額為400*2=800萬元，因此可以稅前扣除的利息=60+800*0.06=108萬元

(4)營業外支出的話，前面兩項可以稅前扣除，最后一項不行，因此稅前扣除的金額=90萬元

(5)工會經費是工資的2% 職工教育是8% 福利費是14% 工會和職工教育沒有超，福利費400*0.14=56萬元，超過4萬元

第五問是啥情況？沒回答完

應納稅額1178*15%-600*10%是啥意思？

1178是上述調整完之后的應納所得稅額，其中有個+600是因為安全設備超過500萬了不能一次性扣除，但安全設備可以按照投資額的10%遞減，15%是因為高新企業所得稅率15%。