老師做出來了嗎

老師不用了

可以幫我解答一下這一道題目嗎

就寫一道選擇題

都是怎么算出來的

你好，研發費用400萬元當年扣除，無形資產當年攤銷600/10*6/12=30，無形資產賬面價值570，計稅基礎570*175%=997.5，產生可抵扣暫時性差異997.5-570=427.5萬元，A正確，不確認遞延所得稅資產，所以B錯誤 5

擔保不能稅前扣除，研發費用400萬元當年扣除，無形資產當年攤銷600/10*6/12=30，這部分可加計75%扣除，所以應納稅所得額為 1000+100-430*75%=777.5萬元，應交所得稅777.5*25%=194.38萬元，本年沒有遞延所得稅，所以所得稅費用也是194.38萬元 ，選項CD正確