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某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2018年度該企業有關經營情況如下：（1）全年實現產品銷售收入6 800萬元，取得國債利息收入120萬元（2）全年產品銷售成本3 680萬元（3）全年產品銷售費用1 300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）（4）全年管理費用1 280萬元（其中業務招待費用84萬元，新產品研究開發費用150萬元）（5）全年財務費用90萬元（6）企業在冊職工250人，本年工資支出1 780萬元，發生職工福利費260萬元，職工教育經費40萬元，撥繳工會經費35.6萬元，（取得專用收據）上述職工薪酬支出已包含在各項成本費用中（7）全年營業外支出36萬元，其中違反政府規定被工商局罰款3萬元，直接向某困難地區捐贈支出5萬元要求：（1）計算該企業2018年利潤總額（10分）（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（金額單位用萬元表示）（10分）
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你好需要計算做好了發給你
2024 01/11 19:32
暖暖老師 
2024 01/11 19:39
1）計算該企業2018年利潤總額
6800+120-3680-1300-1280-90-36=534
暖暖老師
2024 01/11 19:41
2國債利息免稅，納稅調減120
廣告費扣除限額6800*15%=1020納稅調增1150-1020=130
業務招待費扣除84*60%=50.4
6800*0.005=34納稅調增84-34=50
暖暖老師
2024 01/11 19:42
新產品研發支出加計扣除50%納稅調減150*50%=75
福利費扣除1780*14%=249.2納稅調增260-249.2=10.8
教育費扣除1780*2.5%=44.5全部扣除
工會經費扣除1780*2%=35.6全部扣除
暖暖老師
2024 01/11 19:42
營業外支出納稅調增3+5=8
暖暖老師
2024 01/11 19:43
應納稅所得額的計算是
534-120+130+50-75+10.8+8=537.8
應交企業所得稅537.8*25%=134.45
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