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小微企業是按季判定,還是按年?

84785003| 提問時間:2024 01/12 21:04
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速問速答
王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
根據《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(2019年第2號),小型微利企業的判定標準是按年。具體來說,是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。年度應納稅所得額、從業人數、資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下: 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 因此,小微企業的判定是按照年度進行計算的,而不是按照季度。
2024 01/12 21:06
84785003
2024 01/12 21:07
我其實想問的是,我平時報稅,我知道我符合335的標準,我是不是,就可以按小微企業的標準來報?
王超老師
2024 01/12 21:08
可以的,你按照小微企業來申報的
84785003
2024 01/12 21:09
然后,到第二個季度報企業所得稅的時候,如果符合,第三個季度咋做?
84785003
2024 01/12 21:11
剛剛打漏字了,是第二個季度報企業所得稅,顯示不符合,第三季度咋報?
王超老師
2024 01/12 21:11
其中幾個月不符合沒什么影響的
84785003
2024 01/12 21:13
那第三季度咋報嘛?還是按小微企業的方式申報嗎?到報完4個季度后,第二年1.1-5.31號,匯算清繳,還是其他?
王超老師
2024 01/12 21:18
那個是系統自動計算的,你沒辦法設置啊
84785003
2024 01/12 21:23
系統自動計算?是報稅的時候系統給自動判定是不是小微企業嗎?畢竟6稅兩費減半征收啊……
王超老師
2024 01/12 21:26
是的,系統自動判斷的,你看一下在主表的最上面,是灰色的,你沒辦法調賬的
84785003
2024 01/12 21:39
好的,老師那報附加稅,印花稅的時候的時候也是自動判定的嗎?
84785003
2024 01/12 21:51
老師,還在不?麻煩幫忙回答一下上面的問題
王超老師
2024 01/12 21:57
是的,這個也是依據小微企業的
84785003
2024 01/12 21:59
我的意思是報附加稅和印花稅,也是系統自動判定是不是小微企業嗎?
王超老師
2024 01/13 07:35
是的,這個也是類似的
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