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公司買貨物開13個點,途中有送到我司9個點運輸發票。我賣給客戶,客戶要我們送到,我司自己找的運輸車隊開9個點發票給我司。我開給客戶發票只能來13個點?

84784963| 提問時間:2024 01/19 00:40
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小蘭
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,初級會計師
同學你好,你公司主營業務為銷售貨物的,同時提供運輸服務,按照銷售貨物繳納增值稅。 依照財稅(2016)36號附件1第四十條規定,一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物,為混合銷售。從事貨物的生產、批發或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務繳納增值稅。
2024 01/19 00:56
84784963
2024 01/19 09:18
就是說我司銷售貨物送到給客戶,即使送過去他那邊的運費僅僅9個點,但我司給客戶開發票也必須開13個點,對嗎?
小蘭
2024 01/19 10:11
開票稅率是根據內容確定的。需要看業務實質,如果簽訂合同是銷售貨物,貨物售價中包含貨物和運輸費,則運費這部分需要與貨物合并適用13的稅率開票。如果合同分別約定貨物價格和運費價格,開票時貨物適用13,運輸適用9分別開票,此時需注意你公司經營業務范圍是否包括運輸。
84784963
2024 01/19 14:18
經營范圍可以增加呀,意思就是我賣貨給客戶,我司找了車隊送到客戶公司,如果我跟客戶合同有分開注明寫貨物多少錢,運費多少錢,運費那部分的金額就可以開9%?
小蘭
2024 01/19 14:54
你好同學是這樣的
小蘭
2024 01/19 15:04
但是實務中對混合銷售和兼營的判斷稅企爭議較大,建議您按照銷售貨物13進行處理。
小蘭
2024 01/19 15:12
各地稅務機關對該業務實質認定存在差異,您可以與主管稅務機關核實,是否同意企業這樣開票
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