同學您好，專項儲備通常設立在“專項應付款”科目下。如果收到的發票開錯了，應先進行紅字沖銷，再重新開具正確的發票。具體賬務處理如下： 收到錯誤發票時，做一筆與錯誤發票相同的紅字分錄，金額為負數，用以沖銷原記賬憑證。 重新收到正確發票后，根據發票內容重新制作記賬憑證，并確認專項儲備科目余額。